Wijziging van de Belastingregeling Nederland Sint Maarten in verband met de implementatie van de uitkomsten van het Base Erosion and Profit Shifting project van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling alsmede enige overige wijzigingen

Relevant voor belastingplichtigen en adviseurs met grensoverschrijdende structuren, vaste-inrichtingskwesties, bronheffingen of onderlinge-overlegprocedures tussen Nederland en Sint Maarten.

• Voert een Principal Purposes Test in om verdragsvoordelen bij misbruik te weigeren.
• Breidt vaste-inrichtingsregels uit voor contractopsplitsing, antifragmentatie en commissionairsstructuren.
• Maakt verzoeken om onderling overleg mogelijk bij de bevoegde autoriteit van beide landen.
• Voegt Nederlandse bronbelasting toe en schrapt uitgewerkte CRS- en overgangsbepalingen.

Inwerkingtreding

Inwerkingtreding op de eerste dag van de tweede kalendermaand na publicatie in het Staatsblad.

Overgangsrecht

De wijzigingen gelden voor belastingjaren en tijdvakken vanaf 1 januari na het kalenderjaar van inwerkingtreding; voor bronheffingen vanaf betalingen op die datum.

• Belastingregeling Nederland Sint Maarten
  • art. considerans: Nieuwe considerans met anti-misbruikdoel en overige wijzigingen.
  • art. 1 lid 2 onderdeel a: Aanpassing omschrijving stichting particulier fonds of trust.
  • art. 2 lid 3 onderdeel a: Bronbelasting toegevoegd aan opgesomde belastingen.
  • art. 5: Wijzigt vaste-inrichtingsregels, verbonden ondernemingen en vertegenwoordigers.
  • art. 11 lid 1: Rente alleen belastbaar bij woonland uiteindelijk gerechtigde.
  • art. 20 lid 1: Verwijzing naar artikel 33 vervalt.
  • art. 21 lid 10: Tiende lid vervalt.
  • art. 22: Nieuwe principal purpose test en overlegprocedure.
  • art. 24: Wijzigt onderlinge overlegprocedure en arbitragebepalingen.
  • art. 30: Artikel vervalt.
  • art. 33: Artikel vervalt.
  • art. 34: Artikel vervalt.