Fiscale verzamelwet 2027

Relevant voor belastingadviseurs, ondernemingen, werkgevers, pensioenuitvoerders, decentrale overheden en procederende belastingplichtigen. Het raakt uiteenlopende heffingen, invordering, toeslagen en fiscale vrijstellingen.

• Betaalbarekoopwoningen kunnen onder voorwaarden blijven kwalificeren voor de eigenwoningregeling en renteaftrek.
• Opting-in krijgt een bewaarplicht; de eerstedagsmelding voor werkgevers vervalt.
• S&O-forfaitair uurloon stijgt van € 29 naar € 33.
• Decentrale belastingen houden voorlopig administratief beroep bij uitstel en kwijtschelding.

Inwerkingtreding

De wet treedt grotendeels in werking op 1 januari 2027, met enkele terugwerkende onderdelen en enkele onderdelen bij koninklijk besluit.

Overgangsrecht

Oude regels blijven gelden voor decentrale uitstel- en kwijtscheldingsbeschikkingen met dagtekening vóór inwerkingtreding van de latere KB-onderdelen.

Samenhang met

De inwerkingtreding van de fiscale betaalbarekoopmaatregel wordt afgestemd op de Wet versterking regie volkshuisvesting, Kamerstuk 36 512.

• Wet inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001)
  • art. 3.111: Voegt lid toe over waardeverandering bij betaalbare koopregelingen.
  • art. 3.124: Corrigeert verwijzing naar vierde lid.
  • art. 3.127: Schrapt verwijzing naar tweede lid.
  • art. 5.17e: Corrigeert verwijzing naar negende lid.
  • art. 10.1: Corrigeert verwijzing naar artikel 6.17, derde lid.
  • art. 10a.15: Corrigeert verwijzing naar artikel 5.16c, derde lid.
• Invoeringswet Wet inkomstenbelasting 2001
  • art. hoofdstuk 2, artikel I, onderdeel O: Voegt bepaling toe over fictieve afkoop lijfrenteaanspraak.
• Wet op de loonbelasting 1964 (Wet LB 1964)
  • art. 4: Wijzigt meldingsvereiste naar schriftelijke verklaring bij opting-in.
  • art. 19b: Voegt uitzondering toe voor later ingaande pensioenen.
  • art. 28: Wijzigt bewaarplicht voor verklaring bij loonadministratie.
  • art. 28bis: Artikel vervalt.
  • art. 28c: Artikel vervalt.
  • art. 30a: Schrapt verwijzing naar eerstedagsmelding.
• Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen (WVA)
  • art. 23: Verhoogt bedrag van €29 naar €33.
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (Wet Vpb 1969)
  • art. 8: Breidt kwijtscheldingswinstregeling uit en voegt definities toe.
  • art. 23c: Voegt kwalificerende binnenlandse bijheffing toe aan winstbelastingbegrip.
  • art. 23d: Voegt kwalificerende binnenlandse bijheffing toe aan buitenlandse winstbelasting.
• Wet op de dividendbelasting 1965 (Wet DB 1965)
  • art. 1: Wijzigt verwijzingen en breidt verbondenheid uit met samenwerkende groep.
• Wet op belastingen van rechtsverkeer (WBR)
  • art. 15: Schrapt vrijstelling in eerste lid, onderdeel m.
• Wet op de omzetbelasting 1968 (Wet OB 1968)
  • art. 40: Wijzigt boetecategorie en laat derde lid vervallen.
  • art. Tabel II: Wijzigt posten over schepen en oorlogsschepen.
• Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 (Wet MRB 1994)
  • art. 2: Wijzigt definities bestelauto en vrachtauto.
  • art. 72: Wijzigt oldtimervrijstelling naar voertuigen vóór 1 januari 1988.
  • art. Hoofdstuk Xa: Hoofdstuk vervalt.
• Wet milieubeheer (Wm)
  • art. 16b.17: Voegt uitzondering toe voor dispensatierechten bij bepaalde waterstofproductie.
• Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ)
  • art. 5a: Regelt voorzitterschap door commissaris van de Koning.
• Algemene douanewet (Adw)
  • art. 1:3: Schrapt verwijzing naar Destructiewet.
  • art. 10:15: Corrigeert verwijzing naar Wetboek van Strafvordering.
  • art. 11:13: Corrigeert verwijzing naar artikel 11:3.
• Wet op de accijns
  • art. 2e: Voegt uitzondering toe op uitslag tot verbruik.
  • art. 53a: Wijzigt aangiftetermijnen en verwijzingen voor accijnsgoederen.
  • art. 64a: Vervangt verwijzing diergeneesmiddelenrichtlijn door EU-verordening.
  • art. 81: Maakt tijdelijke bewerkingen buiten accijnsgoederenplaats mogelijk.
• Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen (Awir)
  • art. 7: Voegt uitzonderingsmogelijkheid toe voor vermogenstoets bij toeslagen.
  • art. 47: Laat tweede en derde lid vervallen.
• Provinciewet
  • art. 222: Laat vierde lid vervallen en vernummerd overige leden.
  • art. 232da: Regelt administratief beroep bij uitstel van betaling.
  • art. 232ea: Regelt administratief beroep bij kwijtschelding.
• Gemeentewet
  • art. 249: Corrigeert verwijzing naar artikelen 21 en 59.
  • art. 254a: Regelt administratief beroep bij uitstel van betaling.
  • art. 255a: Regelt administratief beroep bij kwijtschelding.
• Waterschapswet
  • art. 143a: Regelt administratief beroep bij uitstel van betaling.
  • art. 144a: Regelt administratief beroep bij kwijtschelding.
• Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR)
  • art. hoofdstuk IVbis: Wijzigt opschrift naar bepalingen inzake staatssteun.
  • art. 20c: Introduceert regels over staatssteun uit belastingwetten.
  • art. 76: Corrigeert verwijzing naar Wetboek van Strafvordering.
  • art. 2: Corrigeert verwijzing naar derde lid, onderdeel d.
  • art. 30k: Voegt Wet fiscale arbitrage toe aan renteverwijzing.
  • art. 13: Corrigeert verwijzing van artikel 40 naar artikel 41.
• Invorderingswet 1990 (IW 1990)
  • art. 31a: Voegt Wet fiscale arbitrage toe aan betalingskortingverwijzing.
  • art. 44b: Corrigeert verwijzing naar achtste lid.
• Wet van 29 april 1998 tot aanwijzing van een controleautoriteit als bedoeld in artikel 37 van verordening (EG) nr. 515/97 van de Raad van de Europese Unie van 13 maart 1997 betreffende de wederzijdse bijstand tussen de administratieve autoriteiten van de lidstaten en de samenwerking tussen deze autoriteiten en de Commissie met het oog op de juiste toepassing van de douane- en landbouwvoorschriften (PbEG L 82) (Stb. 1998, 268)
  • art. 1: Vervangt College bescherming persoonsgegevens door Autoriteit persoonsgegevens.
• Belastingplan 2024
  • art. XXI: Artikel vervalt.
• Algemene wet bestuursrecht (Awb)
  • art. bijlage 2, artikel 1: Wijzigt uitzonderingen op beroep voor decentrale belastingbepalingen.